Ficha Executiva do Processo
Última Atualização
13/08/2026
Processo
Monitoramento Contábil para Identificação de Indícios de Irregularidades e Gestão de Ações Fiscais
Macroprocesso
Auditoria Fisco-Contábil
Objetivo do Processo
Monitorar os dados contábeis para planejamento estratégico
Entradas
Análise de indicadores contábeis
Produtos/Saídas
- Ranqueamento de empresas por setor
- Confronto de informações
- Planejamento do plano de trabalho
Sistemas de Informação
Power Bi
Principais Legislações
- Lei nº 5.172/1966
- Decreto nº 6.022/2007
- Instrução Normativa RFB nº 2.003/2021
- Lei nº 6.404/1976
Potencial de Automação
Sim. O processo já acontece todo dentro do power bi, mas pode-se avaliar uma opção mais institucional como o Tableau.
Detalhamento
| Tipo | Descrição | Detalhamento | Participante |
|---|---|---|---|
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Evento de Início | O processo tem início com o recebimento da OS aberta pela GEFE, após a realização do processo de monitoramento contábil. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Tomar ciência da OS | A Chefia De Auditoria Fisco-Contábil deverá tomar ciência da OS. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Solicitação de arquivos Contábeis | O objetivo deste processo é o de solicitar e obter arquivos contábeis necessários para auditoria. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Analisar os registros fiscais | Criar arquivo excel Consulta_ECD_empresa.xlxs no endereço: L:\DAMIF\AUDITORIA CONTÁBIL\NOME DA EMPRESA\ ECD Usar o programa AEBR (Auditor Eletrônico) para carregar os arquivos .TXT e convertê-los para .XLSX Criar consultas utilizando EXCEL(POWER QUERY), para para cada demonstrativo, por ano. Criar consultas utilizando EXCEL(POWER QUERY), para gerar os razões com contra-partida , por período. Analisar registros e compará-los, à luz da legislação fiscal e contábil, a outras demonstrações como SPED FISCAL e documentos NFE, NFCE, CTE..." |
Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Exclusivo (OU) | SE, indícios confirmados, deverá notificar contribuinte. SE, indícios NÃO confirmados, deverá encerrar o processo. |
Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Evento Fim | Neste ponto, o processo finaliza com os registros fiscais sem indícios. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Notificar contribuinte | Usar o DT-e para fazer as devidas notificações aos contribuintes, solicitando a apresentação de documentos. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Exclusivo (OU) | SE, Contribuinte apresentou defesa, deverá analisá-la. SE, Contribuinte NÃO apresentou defesa, deverá Lavrar Auto de Infração. |
Chefia De Auditoria Fisco-Contábil- |
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Analisar defesa | Após atendimento à notificação,no prazo devido, confrontar as informações prestadas pelo contribuinte acerca dos indícios apresentados através de sua defesa, via DT-e, a fim de sanar possíveis interpretações inadequadas e confirmar parcial ou integralmente os valores levantados, segundo infrações elencadas. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Exclusivo (OU) | SE, defesa TOTALMENTE acatada, deverá encerrar OS. SE, defesa PARCIALMENTE acatada, deverá comunicar ao Contribuinte sobre acatamento parcial. SE, defesa NÃO acatada, deverá comunicar ao Contribuinte sobre indeferimento. |
Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Junção Exclusivo (OU) | Este gateway de junção serve para unir informações provenientes da identificação de defesa totalmente acatada e da identificação de regularização do contribuinte. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Encerrar OS | A Chefia De Auditoria Fisco-Contábil deverá encerrar a OS no sistema fiscaliza. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Comunicar ao Contribuinte sobre regularidade | A Chefia De Auditoria Fisco-Contábil deverá utilizar o DT-e para comunicar ao contribuinte sobre a regularização. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Evento de Fim | Neste ponto, o processo finaliza com o contribuinte comunicado sobre regularidade. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Comunicar ao Contribuinte sobre acatamento parcial | Caso a defesa seja PARCIALMENTE acatada, deverá comunicar ao contribuinte sobre o acatamento parcial. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Aguardar retorno do Contribuinte | Após fim do prazo de 30 dias da resposta à defesa e ratificação das infrações observadas e mantidas , verificar nova defesa ou acatamento do teor da notificação. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Verificar se Contribuinte se regularizou | Confirmar no DT-e se foram feitas as denúncias ou o recolhimento devido. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Exclusivo (OU) | SE, Contribuinte se regularizou, deverá encerrar OS. SE, Contribuinte NÃO se regulariou, deverá lavrar auto de infração. |
Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Comunicar ao Contribuinte sobre indeferimento | Cao a defesa não tenha sito acatada, deverá utilizar o DT-e para noticiar o indeferimento da defesa e confirmar os valores pendentes de regularização. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Gateway Junção Exclusivo (OU) | Este gateway de junção serve para unir informações provenientes da identificação de não regularização do contribuinte e da comunicação sobre indeferimento. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Lavrar auto de infração | Nos casos de não haver regularização do débito apontado, iniciar processo de lavratura do Auto de infração. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Encerrar OS | A Chefia De Auditoria Fisco-Contábil deverá encerrar a OS no sistema fiscaliza. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
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Evento Fim | Neste ponto, o processo finaliza com a OS encerrada no Fiscaliza. | Chefia De Auditoria Fisco-Contábil |
